Почему это важно
Многие иммигранты из России сохраняют банковские счета на родине — для поддержки семьи, управления имуществом или бизнеса. Законодательство США требует декларирования этих счетов, если они превышают определённые пороги. Это одна из самых распространённых областей, где иммигранты невольно нарушают американское законодательство, а штрафы несоразмерно велики.
FBAR: форма FinCEN 114
Кто обязан подавать: любое американское лицо (гражданин, обладатель грин-карты или резидентный иностранец), у которого есть финансовый интерес или право подписи на одном или нескольких иностранных финансовых счетах, совокупный максимальный баланс которых превысил $10 000 в любой момент календарного года.
Важно: это совокупный порог. Три счёта по $4 000 каждый в сумме дают $12 000 — FBAR нужно подавать.
Какие счета учитываются: банковские счета, брокерские счета, паевые фонды и другие финансовые счета в иностранных финансовых учреждениях.
Как подавать: FBAR подаётся в электронном виде через систему FinCEN BSA E-Filing по адресу bsaefiling.fincen.treas.gov — не через IRS. Форма подаётся отдельно от налоговой декларации.
Срок: 15 апреля, с автоматическим продлением до 15 октября (никакого отдельного запроса на продление не нужно).
Штрафы за непредоставление:
- Неумышленное нарушение: до $10 000 за нарушение в год
- Умышленное нарушение: большее из $100 000 или 50% баланса счёта в год — плюс возможное уголовное преследование
FATCA: форма 8938
FATCA — отдельное, но пересекающееся требование. Подаётся вместе с обычной налоговой декларацией (форма 1040).
Кто обязан подавать: налогоплательщики США с иностранными финансовыми активами выше следующих порогов:
- Одиночный налогоплательщик в США: $50 000 на конец года или $75 000 в любой момент года
- Совместная подача для супругов в США: $100 000 на конец года или $150 000 в любой момент
- Более высокие пороги применяются при проживании за рубежом
Что декларировать: иностранные банковские счета, иностранные акции и ценные бумаги, доли в иностранных организациях и другие иностранные финансовые инструменты.
FBAR vs. FATCA — ключевые различия
| FBAR (FinCEN 114) | FATCA (форма 8938) | |
|---|---|---|
| Подаётся в | FinCEN (отдельная система) | IRS (вместе с декларацией) |
| Порог | $10 000 совокупно | $50 000+ (зависит от ситуации) |
| Срок | 15 апреля (авт. продление) | Вместе с декларацией |
Подача одной формы не заменяет другую. Если вы превышаете оба порога, нужно подавать обе.
Добровольное раскрытие
Если у вас есть незадекларированные иностранные счета за прошлые годы, у IRS есть программы, позволяющие привести дела в порядок со сниженными штрафами. Streamlined Filing Compliance Procedures часто применяются при неумышленных нарушениях. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым адвокатом перед любыми действиями — это не ситуация для самостоятельного решения.
Практический вывод
Если у вас есть банковский счёт в России (или любой другой стране), на котором когда-либо было более $10 000 в совокупности по всем иностранным счетам, вам, скорее всего, нужно подавать FBAR. Поставьте ежегодное напоминание на 1 апреля — проверьте балансы и подайте форму до 15 апреля.