Кто обязан подавать налоговую декларацию в США?
Все граждане США обязаны ежегодно подавать федеральную декларацию, независимо от того, где они проживают.
Обладатели грин-карты и постоянные жители облагаются налогами так же, как граждане — со всего мирового дохода.
Обладатели виз (H-1B, L-1, O-1 и др.): если вы прошли «тест на существенное присутствие» — находились в США не менее 183 дней в текущем году (рассчитывается по формуле с учётом предыдущих лет) — вы облагаетесь налогом как резидентный иностранец со всего мирового дохода.
Студенты F-1 на программе OPT в первые 5 лет, как правило, считаются нерезидентными иностранцами и платят налоги только с доходов из американских источников.
Тест на существенное присутствие
Вы его проходите, если: (дни в текущем году) + (1/3 × дни в прошлом году) + (1/6 × дни два года назад) ≥ 183. Если да — подаёте как резидентный иностранец (форма 1040). Если нет — как нерезидентный (форма 1040-NR).
Ключевые формы
- Form 1040: стандартная федеральная декларация для резидентов и граждан
- Form 1040-NR: для нерезидентных иностранцев
- W-2: работодатель выдаёт по итогам года — показывает зарплату и удержанные налоги
- Формы 1099: другие виды дохода (фриланс, дивиденды, проценты и т. д.)
- Schedule A: детализированные вычеты
- Schedule C: доход от самозанятости
Важные сроки
- 15 апреля: стандартный срок подачи федеральной декларации и уплаты налогов
- 15 июня: автоматическое продление для американцев за рубежом (но налог к уплате всё равно нужно заплатить до 15 апреля — иначе начисляются проценты)
- 15 октября: продлённый срок при подаче формы 4868 до 15 апреля
- FBAR (FinCEN 114): 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября
Налоги штатов
В большинстве штатов США есть собственный подоходный налог. Девять штатов без подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. В остальных штатах нужно подавать и федеральную, и штатную декларации.
Обязанность декларировать зарубежные доходы
Это самое часто упускаемое требование для иммигрантов: если вы являетесь резидентным иностранцем или гражданином США, вы обязаны указывать в декларации весь мировой доход — включая доходы за рубежом, проценты в иностранных банках, доходы от сдачи недвижимости в России и т. д. Для предотвращения двойного налогообложения можно воспользоваться зачётом иностранного налога (форма 1116).
Полезные ресурсы
- IRS.gov: официальная налоговая информация и бесплатная подача (Free File при доходе до ~$79 000)
- VITA (Volunteer Income Tax Assistance): бесплатная налоговая помощь для иммигрантов; найдите ближайший пункт на irs.gov/vita
- TurboTax / H&R Block: платные программы для большинства ситуаций иммигрантов на рабочих визах